永利棋牌游戏-永利棋牌娱乐官网-永利棋牌官方下载

今年减税降费1,小微企业获普惠性税收减免大礼

2019-09-01 05:20栏目:社会要闻

对于2018年具体的减税措施,北京国家会计财税政策与应用研究所所长李旭红向记者介绍,从企业主体角度来说,今年有利于企业减负的税收政策可分为增值税减负、企业所得税优惠、市场资源的优化配置三类。

小微企业获普惠性税收减免大礼 预计每年可减负约二千亿元

10月份财政收入同比下降,减税降费成效明显。有关部门表示——更大规模减税降费正在路上

6月28日,国务院召开全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议。会议上,中共中央政治局常委、国务院总理李克强发表讲话。其中,进一步减税降费作为深化“放管服”改革举措之一被提出。

○ 优惠税种由企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税等8个税种和2项附加

图片 1

减税降费作为推进供给侧结构性改革的举措之一,在2018年政府工作报告和预算报告都被作为重要任务提出。国家信息中心经济预测部宏观经济研究室主任牛犁对经济观察网记者说:“当前中国企业面临着劳动力、税费等各种成本,相对而言成本压力较大,减税降费能减轻企业负担,给企业创造良好的经营环境,因此减税降费被多次提及。”

○ 小微企业的企业所得税减税将惠及1798万家企业,占全国纳税企业总数的95%以上

10月份,税收收入同比下降5.1%,多项减税政策开始落实到位,企业税负明显降低。近期,中央一系列重要会议发出明确的政策信号:推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感;对小微企业、科技型初创企业可实施普惠性税收免除——

近年来,减税降费不断助力着企业降低成本。牛犁对记者表示:“过去两年在总数上,中国每年确确实实给企业减轻负担一万亿元左右,政府的政策效应也在慢慢呈效。中小企业的效益过去一两年出现显着的回升,这些跟减税降费的政策密切相关。

○ 小规模纳税人增值税免税标准,直接由月销售额3万元提高到10万元

财政部最新数据显示,10月份财政收入出现今年以来首次同比下降,反映出减税降费成效明显。

从具体数据来看,在2017年全年减税降费超过1万亿元的基础上,2018年3月,时任财政部部长肖捷曾表示预计2018年减税超8000亿元。同时,进一步清理政府性基金、行政事业性收费、经营服务性收费,预计减负3000多亿元。合计减税降费预计超1.1万亿元。

本报讯 记者曾金华报道:1月18日,财政部、国家税务总局发布通知,实施小微企业普惠性税收减免政策,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。同时,放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。

推进增值税等实质性减税、加大简政减税降费力度……中央一系列明确的政策信号提振了市场和企业信心。下一步,减税降费应该从哪些方面加大力度,如何让企业更有获得感?就相关问题,经济日报·中国经济网记者采访了专家学者。

对于2018年具体的减税措施,北京国家会计财税政策与应用研究所所长李旭红向记者介绍,从企业主体角度来说,今年有利于企业减负的税收政策可分为增值税减负、企业所得税优惠、市场资源的优化配置三类。

财政部税政司、税务总局政策法规司有关负责人表示,此次推出的政策是今年减税降费政策的重要内容,也是更大力度减税的重要体现。总体来看,此次推出的小微企业普惠性税收减免政策重点聚焦在3个方面:

今年以来,财政收入保持较快增速,尤其是上半年财政收入增幅高于GDP增幅,受到社会关注。对此,财政部部长刘昆此前解释,GDP增速以不变价计算,财政收入增速以现价计算,不能直接对比;减税政策效应显现需要一定的时间。

李旭红向记者表示,第一类增值税的减负包括三项措施。第一项是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。第二项是统一增值税小规模纳税人标准,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠;第三项是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。“这三项都是非常大的减税措施”。

一是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽小型微利企业条件,与工业和信息化部等4部门小微企业标准高值衔接。这次小微企业的企业所得税减税,惠及1798万家企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业。

“我们在年初编制预算时已经预料到,今年上半年财政收入会保持一定增速,但下半年增速将回落。”刘昆说。

牛犁对记者说,2016年营业税改增值税,实现了对所有的企业的减负,这是普遍性的。“不仅减轻企业的成本负担,拓宽了企业发展空间,同时整体上有利于实体经济转型,推动经济的高质量增长。”

此次推出的减免政策预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。“小微企业对经济发展、扩大就业及科技创新均发挥着积极的作用,通过优惠政策使小微企业大幅降低税收负担,政策着力精准,有利于增强小微企业发展动力,促进小微企业发展壮大。同时,小微企业绝大多数是民营企业,减税政策对于带动民营经济发展将起到积极作用。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

实际上,自6月份起,全国财政收入就由前5个月的两位数或者接近两位数增速开始明显放缓。最新发布的10月份数据印证了刘昆所述预测趋势。10月份,全国一般公共预算收入15727亿元,同比下降3.1%;全国一般公共预算收入中的税收收入13464亿元,同比下降5.1%。

第二类是企业所得税优惠。一方面是聚焦在小微企业,享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。另一方面则主要针对科研企业,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,同时享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。

二是增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。同时,在降低小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负降至5%和10%,年应纳税所得不超过300万元的企业税负降低50%以上。小微企业四项政策均可追溯享受,自今年1月1日起实施。

“10月份财政收入加速了下降趋势,尤其是税收收入同比下降5.1%,这主要是减税效应的体现,多项减税政策开始落实到位,企业税负明显降低。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

对于为何结构性减税倾向于小微、科研型企业,牛犁表示:“小微、科研型企业能解决很多突出的社会民生问题,只是发展处于初期,经营相对比较困难。因此前两年政府始终对小微、科研型企业进行税费方面的优惠支持。”

三是切实可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面,通过扩范围、加力度,直接降低实际税负,增强小微企业享受优惠的确定性和便捷度,减少税收遵从成本。小规模纳税人增值税免税标准,直接由月销售额3万元提高到10万元。初创科技型企业优惠政策,也是直接提高标准、放宽范围。同时,兼顾地方财力差异,采取了允许地方可在50%幅度内减征6项地方税种和2项附加的措施。

国家税务总局局长王军在分析今年以来税收情况时也表示,今年前10个月,税务部门组织税收收入124046亿元,增幅为10.7%,但5月1日实施增值税税率调降等系列减税举措前后增幅变化明显。前4个月税收收入增幅为16.8%,后6个月税收收入增幅回落到6.4%。

李旭红则解释道,对于科技创新企业,科技创新是中国发展的一个重大战略,十九大报告里面也提到中国要建立科技创新型国家。“当前中国也处于从高速增长转向高质量发展阶段,这种情况下,科技研发、技术的进步是非常重要的。所以科技型企业必须给予激励,这是有积极意义的。”

“增值税涉税覆盖面广,通过大幅提高增值税起征点的方式进行免税,是普惠性税收减免的体现。扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠,有助于引导更多社会资金投向种子期、初创期的科技型企业,助力科技发展,落实国家创新驱动战略。”李旭红说。

“今年后两个月,随着个人所得税减税和提高出口退税率效应进一步显现,全年减税规模将大于计划规模,全年税务部门组织的税收收入增幅将继续回落,预计与现价GDP增幅大体相当。”王军说。

对于中小企业,她表示:“在全世界来说,中小企业呈现规模小但数量庞大的特征,很多国家中小企业比例达到了90%,中国则是80%多到90%之间,他们对就业、创新以及社会稳定,都非常有帮助,因此给中小企业的税收激励也是很重要的。”

减税降费政策在拉低财政收入增速的同时,也起到了促进经济增长的重要作用。根据国家统计局最新数据,从环比速度看,10月份固定资产投资增长0.44%。其中,民间固定资产投资341343亿元,同比增长8.8%。“在投资增长的环境下税收减少,这是利好信号,意味着减税对拉动经济产生了积极效应,形成良性循环。”李旭红分析。

第三类则是促进市场资源的优化配置。5月22日,财政部、国家税务总局发布通知,明确2018年1月1日至2020年12月31日,继续实施企业改制重组有关土地增值税政策,以支持企业改制重组,优化市场环境。

为何一些企业仍“不解渴”

李旭红表示,税收是并购重组中非常重要的一部分成本,并购重组又是促进我国产业结构调整及升级,减少区域性不均衡,提高企业竞争力的重要手段。因此这方面的政策再延续对经济的高质量发展十分重要。

近年来,我国持续推进减税降费,2018年继续实施积极的财政政策。除年初确定的全年减税降费1.1万亿元政策措施外,又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施,预计全年减税降费规模将超过1.3万亿元,政策效应正在不断显现。

对于未来中国减税降费路,牛犁表示:“今年中国合计减税降负1.1万亿的目标确实很大,只是具体到每一个企业上面还是有限的。所以在去年减税超一万亿的基础上,今年还要接着做,未来也需要进一步努力,想方设法给企业减轻负担。”

最新数据显示,截至今年9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386亿元,有力助推了经济发展和民生改善。受降低增值税税率政策和办理留抵退税影响,工业增值税增速从5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%,通用设备、专用设备、通信设备等高端制造业税收增速从上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降为第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

支持“双创”税收优惠政策精准发力。今年以来,包括放宽享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业标准等一系列优惠政策,为促进创新创业,推动实体经济转型升级和增强社会创造力营造了良好环境。

王军近日在民营企业税收座谈会上表示,今年前三季度,减税特别是民营企业减税情况主要体现“三个受益”:一是小微企业受益。支持小微企业发展税收优惠政策共减税1437亿元,同比增长41.3%。二是大型民营企业受益。税务总局重点服务的732户大型民营实体企业集团合计减税714亿元,同比增长19.3%。三是创新型企业受益。支持科技创新税收优惠政策共减税4016亿元,同比增长22.6%。

尽管减税降费释放了很大的改革红利,但不少企业还是有“不够解渴”的感觉。李旭红认为,企业税收负担与经济周期波动有关,经济增速减缓时期,由于面临市场、经营压力,收入减少,但企业原本承担的固定成本不变,可变成本也没有显着减少,营利能力、营运能力及偿债能力均面临挑战,“此时,在税收政策不变的前提下,企业对于税收负担的感受尤为明显”。

“这其中有很多原因,减税减的是名义税率、法定税率,实际税负是否下降了要考虑征收率的变化,减税政策并不能保证所有企业的实际税负都不上涨。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为。

面对企业降负需求,如何进一步推进减税降费,让更多企业感到“解渴”?近期,中央一系列重要会议发出了明确的政策信号,推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感;对小微企业、科技型初创企业可实施普惠性税收免除……

刘昆日前表示,财政部门将着眼增强发展后劲,强化“放水养鱼”意识,研究实施更大规模减税和更为明显降费,更好促进实体经济健康发展。

“下一步应继续加大减税力度,尤其应通过降低增值税税率,小微企业普惠式减税,创新驱动等税收激励政策,进一步巩固减税政策对激活市场活力、促进经济增长所发挥的积极效应。”李旭红说。

目前,我国增值税税率主要为16%、10%及6%三档。专家普遍认为,16%的税率还有下降空间。“降低增值税税率应与简并税率一并考虑,世界上大多数国家的增值税税率为1档至2档,我国增值税制度也可以进一步通过简并税率,使税制更为简明,可操作。”李旭红说。

张斌也认为,增值税作为中国的第一大税种,从“稳增长”的角度看,降低增值税税率是加大减税力度的必然选择。

“如果将增值税税率的降低与简并税率一同考虑,有助于降低企业的税收遵从成本,减少调整的次数。此外,由于增值税具有中性原则,是普遍征收的消费课税,因而增值税税率的下降可实现普惠式减税。”李旭红说。

如何扩大小微企业普惠式减税很受关注。“建议扩大小微企业的增值税减税规模,通过提高增值税的免税额、给予中小企业信用担保机构免征增值税等方式,实现为小微企业减税及促进为小微企业融资。小微企业所得税10%的优惠税率可以进一步扩大覆盖范围。同时,考虑到小微企业财务力量薄弱这一实际情况,可予以免税期或税额直接减免式的减税,使小微企业税收优惠简易落地。”李旭红认为。

在张斌看来,当前减税降费的主要措施,应该首先考虑降低社保费率,“名义费率偏高和征收率提高的问题迫切需要解决,而且降低社保费率对于降成本和稳就业都具有重要作用。未来,应考虑采取多种措施筹集养老保险资金,不应过度依赖劳动报酬”。

“当前,减税降费已经出台了一系列政策,关键是贯彻落实。一方面税务机关通过简便征管程序,优化营商环境,有助于政策落地;另一方面企业应加强税务管理,准确把握政策方向,精准落实减税政策,降低企业税收负担,以解决现实困难。”李旭红说。

版权声明:本文由永利棋牌游戏发布于社会要闻,转载请注明出处:今年减税降费1,小微企业获普惠性税收减免大礼